Normativa Fatturazione Elettronica

QUADRO NORMATIVO DI RIFERIMENTO

Premettendo che l’accesso al cassetto fiscale (Servizio telematico Entratel) è riservato, oltre ovviamente al contribuente, solo ai soggetti  di cui all’art. 3 commi 2, 2-bis e 3 del DPR 322/1998 (“Regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e all’imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662”) e cioè ai dottori commercialisti, ai consulenti del lavoro, agli avvocati, ai revisori ecc.

Credemtel S.p.A, pur essendo soggetto definito “intermediario” ai fini delle norme relative alla veicolazione delle fatture elettroniche allo SDI, nell’erogazione dei propri servizi di fatturazione elettronica non accede al cassetto fiscale (Servizio telematico Entratel) per conto dei propri clienti, pertanto non necessita del conferimento di delega da parte degli stessi.

• il D.L. 146/2021 – Fisco, lavoro e altre esigenze indifferibili

  Approvato il 15 dicembre 2021  in via definitivia il testo di conversione in legge del DL n. 146/2021

   

• San Marino Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate 5 agosto 2021 n. 211273

  Regole tecniche per l’emissione e la ricezione delle fatture elettroniche per le operazioni effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato e soggetti residenti nella Repubblica di San Marino

• Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro Ver.1.5 (Agenzia delle Entrate – Ver. 1.5 – Pubblicato il 7 luglio 2021)

   

  Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro  (Agenzia delle Entrate – Ver. 1.4 – Pubblicato il 2 luglio 2021)

  Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro  (Agenzia delle Entrate – Ver. 1.3 – Pubblicato il 18 dicembre 2020)

  Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro  (Agenzia delle Entrate – Ver. 1.2 – Pubblicato il 16 dicembre 2020)

  Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell’esterometro  (Agenzia delle Entrate – Ver. 1.1 – Pubblicato il 25 novembre 2020)

• DMEF 21 giugno 2021 – “Disciplina agli effetti dell’imposta sul valore aggiunto nei rapporti di scambio tra la Repubblica italiana e la Repubblica di San marino”

• Comunicato stampa n.103 – Ministero dell’Economia e delle Finanze del 26 maggio 2021 (Il Ministero dell’Economia e delle Finanze informa che è stata concordata con lo stato di San Marino, l’introduzione della fatturazione elettronica nelle operazioni commerciali fra i due paesi)

• Provvedimento dell’11 dicembre 2020 – “Proroga della validità delle deleghe per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica nel periodo emergenziale” (Pubblicato l’11/12/2020).

   

   

• Provvedimento del 23 settembre 2020 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 89757 del 30 aprile 2018, come modificato dai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 524526 del 21 dicembre 2018, n. 107524 del 29 aprile 2019, n. 164664 del 30 maggio 2019, n. 738239 del 30 ottobre 2019, n. 1427541 del 17 dicembre 2019, n. 99922 del 28 febbraio 2020, n. 166579 del 20 aprile 2020 e n. 185115 del 4 maggio 2020” (Pubblicato il 23/09/2020).

   

• Provvedimento del 17 dicembre 2019 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 89757 del 30 aprile 2018, come modificato dai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate n. 524526 del 21 dicembre 2018, n. 107524 del 29 aprile 2019, n. 164664 del 30 maggio 2019 e n. 738239 del 30 ottobre 2019” (Pubblicato il 17/12/2019).

• Provvedimento del 30 ottobre 2019 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 aprile 2018, come modificato dai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 21 dicembre 2018, del 29 aprile 2019 e del 30 maggio 2019” (Pubblicato il 30/10/2019).

• Provvedimento del 30 maggio 2019 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 aprile 2018, come modificato dai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 21 dicembre 2018 e del 29 aprile 2019” (Pubblicato il 31/05/2019).

   

• Provvedimento del 29 aprile 2019 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 aprile 2018, come modificato dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 21 dicembre 2018” (Pubblicato il 29/04/2019).

   

• Provvedimento del 18 aprile 2019 – “Definizione delle regole tecniche (Core Invoice Usage Specification) e delle modalità applicative nel contesto nazionale italiano per la fatturazione elettronica negli appalti pubblici, di cui al decreto legislativo 27 dicembre 2018, n. 148” (Pubblicato il 18/04/2019)

•  

  Provvedimento del 17 aprile 2019 – “Modifiche al provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 5 novembre 2018, come modificato dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 21 dicembre 2018” (Pubblicato il 17/04/2019).

   

• Provvedimento del 28 dicembre 2018 – “Modalità per l’emissione delle fatture elettroniche tramite il Sistema di Interscambio verso consumatori finali da parte dei soggetti passivi dell’IVA che offrono servizi disciplinati dai regolamenti di cui al decreto ministeriale 24 ottobre 2000, n. 366 e al decreto ministeriale 24 ottobre 2000, n. 370, ai sensi dell’articolo 10-ter del decreto legge 23 ottobre 2018, come modificato dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136” (Pubblicato il 28/12/2018).

• Provvedimento del 21 dicembre 2018 – “Modifiche ai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 aprile 2018 e del 5 novembre 2018” (Pubblicato il 21/12/2018).

• Provvedimento del 5 novembre 2018 – “Modalità di conferimento/revoca delle deleghe per l’utilizzo dei servizi di Fatturazione elettronica” (Pubblicato il 5/11/2018). (Testo aggiornato con le modifiche apportate dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 dicembre 2018)

• Provvedimento del 13 giugno 2018 – “Modalità di conferimento delle deleghe per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica” (Pubblicato il 13/06/2018).

• Provvedimento Direttoriale dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018 – “Regole tecniche per l’emissione e la ricezione delle fatture elettroniche per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato e per le relative variazioni, utilizzando il Sistema di Interscambio, nonché per la trasmissione telematica dei dati delle operazioni di cessione di beni e prestazioni di servizi transfrontaliere e per l’attuazione delle ulteriori disposizioni di cui all’articolo 1, commi 6, 6bis e 6ter, del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 127” (Pubblicato il 30/04/2018).
  (Testo aggiornato con le modifiche apportate dai provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 21 dicembre 2018, del 29 aprile 2019, del 30 maggio 2019, del 30 ottobre 2019, del 17 dicembre 2019, del 28 febbraio 2020, del 20 aprile 2020, del 4 maggio 2020 e del 23 settembre 2020).

PRASSI

• Risoluzione n. 62 del 26 giugno 2019 – “Deleghe agli intermediari per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica e di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi”.

• Circolare n. 14 del 17 giugno 2019 – “Chiarimenti in tema di documentazione di operazioni rilevanti ai fini IVA, alla luce dei recenti interventi normativi in tema di fatturazione elettronica”.

• Risoluzione n. 42 del 9 aprile 2019 – “Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite i modelli “F24” e “F24 Enti pubblici”, dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche ai sensi dell’articolo 6, comma 2, del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 17 giugno 2014, come sostituito dall’articolo 1, comma 1, del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 28 dicembre 2018”.

• Circolare n. 13 del 2 luglio 2018 – “Ulteriori chiarimenti in tema di fatturazione elettronica ai sensi dell’articolo 1, commi 909 e ss., della legge n. 205 del 27 dicembre 2017”.

• Circolare n. 8 del 30 aprile 2018 –  “Legge 27 dicembre 2017, n. 205. Novità in tema fatturazione e pagamento delle cessioni di carburanti”

• Specifiche tecniche versione 1.6.2 (aggiornate il 23 novembre 2020 e utilizzabili dal 1° ottobre 2020).

• Specifiche tecniche – versione 1.5 (aggiornate il 30 luglio 2019 e utilizzabili fino al 31 dicembre 2020).

• Allegato B – Dati fattura – pdf (aggiornato al 29 aprile 2019).

FATTURA ELETTRONICA PA

NORMATIVA DI RIFERIMENTO

• DECRETO MEF 24 agosto 2020, n. 132 – “Regolamento recante individuazione delle cause che possono consentire il rifiuto delle fatture elettroniche da parte delle amministrazioni pubbliche” (GU n.262 del 22-10-2020).

  Il decreto definisce le motivazioni consentite per l’eventuale rifiuto delle fatture elettroniche da parte delle amministrazioni pubbliche, ricevute tramite il Sistema di Interscambio (SdI).

• DECRETO MEF del 17 giugno 2014 – “Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto – articolo 21, comma 5, del decreto legislativo n. 82/2005” (Gazzetta Ufficiale del 26 giugno 2014, n. 146).

  Il decreto disciplina gli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici, ai sensi dell’art. 21, comma 5 del D.lgs. numero 82 del 7 marzo 2005 (Codice amministrazione digitale). Tra gli obblighi, la conservazione e l’assoluzione dell’imposta di bollo.

• DECRETO LEGGE 24 aprile 2014, n. 66 – “Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale”.

  Il decreto anticipa al 31 marzo 2015 il termine di decorrenza degli obblighi di fatturazione elettronica per le amministrazioni centrali di cui all’articolo 6, comma 3, del decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 3 aprile 2013, n. 55 e per le amministrazioni locali di cui al comma 209 della legge n. 244 del 2007.

• DECRETO 3 aprile 2013 – “Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche ai sensi dell’articolo 1, commi da 209 a 213, della legge 24 dicembre 2007, n. 244” (Gazzetta Ufficiale numero 118 del 22 maggio 2013).

  Secondo decreto attuativo della Legge numero 244 del 2007, rappresenta il regolamento che definisce il processo di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica attraverso il Sistema di Interscambio (SdI).

• DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA 26 ottobre 1972, n. 633, come modificato dalla LEGGE n. 228 del 24 dicembre 2012 (Legge di Stabilità).

  La legge di Stabilità recepisce nell’articolo 1, commi 324-335 la Direttiva 2010/45/UE modificando il DPR 633/72. Gli articoli 21 e 39 modificati contengono la definizione di fattura elettronica, le caratteristiche e i requisiti tecnici della stessa, esempi di modalità tecniche per garantire autenticità dell’origine e integrità del contenuto della fattura elettronica e modalità di conservazione.

• DIRETTIVA COMUNITARIA n. 45 del 2010 relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto per quanto riguarda le norme in materia di fatturazione elettronica.

  La direttiva modifica, per quanto concerne le norme in materia di fatturazione, la direttiva 2006/112/CE, dettando una serie di indicazioni e misure di semplificazione circa le modalità di emissione, gestione e conservazione della fattura elettronica.

   

• DECRETO 7 marzo 2008 – “Individuazione del gestore del sistema di interscambio della fatturazione elettronica nonché delle relative attribuzioni e competenze”. (Gazzetta Ufficiale numero 103 del 3 maggio 2008).

  Primo decreto attuativo della Legge numero 244 del 2007, individua nell’Agenzia delle Entrate il gestore del Sistema di interscambio (SdI), ne definisce i compiti, le responsabilità e individua nella Sogei SpA la struttura dedicata ai servizi strumentali e alla conduzione tecnica del SdI.

• LEGGE n. 244 del 24 dicembre 2007 – “Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato” (legge finanziaria 2008) (Gazzetta Ufficiale numero 300 del 28 dicembre 2007) come modificata dal Decreto Legislativo 201 del 2011.

• LEGGE n. 244 del 24 dicembre 2007 – “Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato” (legge finanziaria 2008) (Gazzetta Ufficiale numero 300 del 28 dicembre 2007) come modificata dal Decreto Legislativo 201 del 2011.

• DIRETTIVA 2006/112/CE del Consiglio Europeo del 28 novembre 2006 relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto.

  È la Direttiva che fissa le condizioni e le norme riguardanti l’imposta sul valore aggiunto per assicurare il corretto funzionamento del mercato interno UE

CIRCOLARI E RISOLUZIONI

• Circolare interpretativa del Ministero dell’Economia e Finanze n. 1, del 9 marzo 2015 – “Decreto 3 aprile 2013, n. 55, in tema di fatturazione elettronica”.

  La circolare individua le Pubbliche Amministrazioni obbligate alla fatturazione elettronica a partire dal prossimo 31 marzo 2015.

• Circolare interpretativa del Ministero dell’Economia e Finanze numero 1 del 31 marzo 2014

  La circolare chiarisce alcune delle disposizioni contenute nel decreto del Ministro dell’economia e delle finanze del 3 aprile 2013, n. 55.

• Circolare della Ragioneria Generale dello Stato numero 37 del 4 novembre 2013 – “Attuazione del Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche”.

  La circolare fornisce Prime istruzioni operative per l’attuazione del Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche ai sensi dell’articolo 1, commi da 209 a 213, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 – Decreto del Ministro dell’economia e delle finanze 3 aprile 2013, n.55.